第二章单元测试

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1、某企业12月15日缴纳12月1～10日应该缴纳的增值税10万元，企业应该如何进行账务处理？

A、借：应交税费-应交增值税（已交税金）　10 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10
B、借：应交税费-应交增值税（进项税额）　10 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10
C、借：应交税费-应交增值税（减免税款）　10 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10
D、借：应交税费-应交增值税（销项税额抵减）10 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10

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2、某软件企业收到按即征即退方式返还的增值税时，正确的账务处理为（　）。

A、借：银行存款 贷：补贴收入
B、借：银行存款 贷：利润分配-未分配利润
C、借：银行存款 贷：其他收益
D、借：银行存款 贷：以前年度损益调整

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3、某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业会计处理应为（　）。

A、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）10 贷：应交税费-未交增值税　　　　　　　　　10
B、借：应交税费-未交增值税　　　　　　　　　10 贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）10
C、借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）10 贷：应交税费-未交增值税　　　　　　　　　10
D、借：应交税费-未交增值税　　　　　　　　　10 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）10

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4、某超市为增值税小规模纳税人，2019年7月销售收入84800元，计算当月应纳增值税，并作出相应会计处理。

A、借：银行存款　　　　　　　　84800 贷：主营业务收入　　　　　82330.10 应交税费-应交增值税　2469.90
B、借：银行存款　　　　　　　　82800 贷：主营业务收入　　　　　80330.10 应交税费-应交增值税　2469.90
C、借：银行存款　　　　　　　　82800 贷：主营业务收入　　　　　82330.10 应交税费-应交增值税　469.90
D、借：银行存款　　　　　　　　84800 贷：主营业务收入　　　　　82330.10 应交税费-应交增值

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5、“应交税费-未交增值税”明细科目（核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额，或转入多缴的增值税额。） 某企业2019年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元，则6月份，企业应作的会计分录为（　）。

A、借：应交税费-未交增值税　　　　　　　　　20 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20
B、借：应交税费-应交增值税（进项税额）　　　20 贷：应交税费-未交增值税　　　　　　　　　20
C、借：应交税费-未交增值税　　　　　　　　　10 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）10
D、借：应交税费-应交增值税（进项税额）　　－20 贷：应交税费-未交增值税　　　　　　　　－20

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6、下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有(　)。

A、将厂房改变用途用于职工健身房
B、将外购材料用于新建办公楼
C、将自产产品用于市场推广
D、将委托加工收回货物用于办公使用

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7、A服装厂（一般纳税人）2019年8月1日将自产的售价（不含增值税）50000元，成本为30000元的一批衣服，通过红十字会无偿赠送给某小学。适用的增值税率为13%，计入营业外支出的金额是多少？

A、50000元
B、30000元
C、36500元
D、56500元

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8、应交税费-应交增值税“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

A、对
B、错

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9、甲公司本期接受乙公司捐赠材料一批，取得乙公司增值税专用发票注明材料金额30000元，增值税3900元，材料已验收入库。甲公司会计处理如下： 借：原材料　　　　　　　　　30000 应交税费—应交增值税（进）3900 贷：资本公积　　　　　　　　33900

A、对
B、错

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10、如果某企业2019年6月购进农产品100万（未知是否用于生产销售或委托加工13%税率的货物），则会计处理为： 借：原材料　90 应交税费—应交增值税（进项税额）10 贷：银行存款　　　　　　　　　100

A、对
B、错

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11、从按简易计税方法依3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人处取得的增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

A、对
B、错

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